Mila Davidovna
Виртуозы
- Регистрация
- 23 Дек 2014
- Сообщения
- 3,443
Понятие «электронные деньги» все больше входит в жизнь предпринимателей. Это касается не только владельцев интернет-магазинов, которые растут как грибы, но и оффлайн-бизнеменов, которые понимают неограниченные возможности привлечения клиентов через интернет и приема оплаты электронными деньгами.
Основные моменты таких взаимоотношений регулирует Закон «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 25.12.2012 года. Платежи посредством пластиковых карт стали уже обычными. Чтобы использовать карту в коммерческих целях, необходимо лишь сообщить в налоговый орган о её открытии и закрытии, как и при открытии обычного расчетного счета.
Открываем кошелек электронных денег
Немного иная картина обстоит с электронными кошельками. Закон приравнивает электронные деньги к безналичным деньгам и требует от платежных систем создать соответствующую инфраструктуру для их обслуживания.
Существует три типа электронных кошельков:
Анонимный (неидентифицированный) – может завести любое физическое лицо и сколько угодно кошельков, не представляясь системе. Ограничениями по суммам являются остаток на конец дня до 15 тыс. рублей и проведение операций в месяц не более 40 тыс. рублей.
Такой кошелек можно использовать для разовых оплат и переводов без уплаты налогов. Налоговики не обращают внимания на такие мелкие суммы.
Персональный (идентифицированный) – потребует подтверждения паспортных данных владельца. Зато в остатке может храниться до 100 тыс. рублей. Переводы небольших сумм на такие кошельки тоже безопасны, но при достижении оборотов 1,5 млн. рублей (без уплаты налогов), наступает уголовная ответственность.
Персональные кошельки можно использовать для выплаты зарплаты сотрудникам или физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Но при оплате работ или услуг в пользу физических лиц нужно уплатить в бюджет 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
Чтобы этого избежать, можно открыть два неидентифицированных кошелька и перевести деньги с одного на другой до 15 тыс. рублей в день. Это были кошельки для физических лиц, а для бизнеса следует открывать другой вид.
Корпоративный – открывается юридическими лицами или ИП в коммерческих целях с указанием всех реквизитов. Особенностью является пополнение кошелька и вывод средств только на расчетный счет владельца. При открытии такого кошелька заключается договор и настраивается платежная система.
На остатке можно хранить до 100 тыс. рублей, все превышающие суммы автоматически переводятся на расчетный счет организации или ИП. Платежи на такой кошелек могут осуществлять только физические лица и переводы с него можно тоже проводить только в пользу граждан. С него можно платить НДФЛ (как налоговый агент) и платежи во внебюджетные фонды.
Сейчас налоговая может наложить арест на р/счет фирмы, а «заморозить» электронный кошелек пока нельзя. Такой оговорки нет ни в Налоговом кодексе, ни в других законодательных актах. С такого счета можно будет оплатить налоги.
Расчеты между юр.лицами и ИП через корпоративный кошелек запрещены. Причем принимать платежи можно с анонимных и персональных кошельков, а переводить деньги только на персональные. Можно обойти это ограничение, выдав своему сотруднику деньги подотчет, а он переведет их на корпоративный кошелек другой фирмы со своего кошелька.
Электронный кошелек можно открыть в любой платежной системе (Яндекс Деньги,QIWI и др.). Система Webmoney не подпадает под закон о НПС, так как считает свои деньги чеками.
Об открытии кошелька необходимо в семидневный срок сообщить в налоговый орган, подав заявление формы № С-09-1. Для этого в форму введен дополнительный лист. При закрытии электронного кошелька (если сообщали об открытии) тоже нужно сдать такую форму. Штраф за нарушение срока уведомления ИФНС – 5000 рублей.
Оплата электронными деньгами через агрегатор
При приеме оплаты через несколько платежных систем, нужно с каждой из них заключать отдельный договор. Чтобы избежать этого, существуют платежные агрегаторы, которые заключают с компанией один договор и настраивают несколько видов приема оплат.
Более того, у компании вообще не будет электронного кошелька, агрегатор принимает платежи и перечисляет их на расчетный счет компании за минусом своей комиссии (правда они будет выше, чем у платежных систем). Это очень удобно для небольших фирм: нет затрат на ведение кошельков и больше видов оплат для клиентов.
Для компаний с большими оборотами выгоднее заключать договоры с платежными системами из-за экономии на комиссии. К платежным агрегаторам относятся «Деньги Онлайн», «РБК-Мани», «Робокасса», «Почта России», Asist.
Отражение электронных денег в бухучете
При применении УСН, поступившие электронные платежи должны учитываться в доходах на дату оплаты покупателем. Об этом гласит п.1 ст.346,17 НК РФ и Письмо Минфина РФ № 03-11-11/28 от 24.01.2013 г.
Причем в доходы берется вся сумма продаж без уменьшения на комиссию агента (п.1 ст.346,15, ст.251 НК РФ). При использовании УСН «доходы минус расходы», сумму комиссии можно учесть в расходах на основании пп.24 п.1 ст.346,16 НК РФ (агентское или комиссионное вознаграждение).
Вносить данные в КУДиР нужно на основании отчета оператора платежной системы или реестра платежей, представляемого агрегатором или агентом. Выдачу таких документов следует предусмотреть в договоре.
Пример учета электронного платежа с проводками:
ООО реализовало товар за 2000 руб., получило на р/счет 1950 руб., комиссия агрегатора (агента) составила 50 руб. Агент учитывается на счете76.
поступила сумма от клиента агенту Д76/К62 – 2000 руб.
перечислено агентом на р/счет ООО Д51/К76 – 1950 руб.
начислена комиссия агента Д90,02(44)/К76 – 50 руб.
отгружен товар клиенту Д62/К90,01 – 2000 руб.
списана себестоимость отпущенного товара Д90,2/К41
Для ИП на ОСНО сумма электронных платежей тоже включается в налогооблагаемую базу в полном объеме без вычета комиссии. ИП на ЕНВД при расчете налога полученные доходы не учитывают. Предприниматели, использующие патентную систему, записывают полученные электронные платежи в КУДиР так же, как и УСН.
Таким образом, использовать электронные деньги можно и нужно, учитывая особенности законодательства и налогообложения.
Основные моменты таких взаимоотношений регулирует Закон «О национальной платежной системе» № 161-ФЗ от 25.12.2012 года. Платежи посредством пластиковых карт стали уже обычными. Чтобы использовать карту в коммерческих целях, необходимо лишь сообщить в налоговый орган о её открытии и закрытии, как и при открытии обычного расчетного счета.
Открываем кошелек электронных денег
Немного иная картина обстоит с электронными кошельками. Закон приравнивает электронные деньги к безналичным деньгам и требует от платежных систем создать соответствующую инфраструктуру для их обслуживания.
Существует три типа электронных кошельков:
Анонимный (неидентифицированный) – может завести любое физическое лицо и сколько угодно кошельков, не представляясь системе. Ограничениями по суммам являются остаток на конец дня до 15 тыс. рублей и проведение операций в месяц не более 40 тыс. рублей.
Такой кошелек можно использовать для разовых оплат и переводов без уплаты налогов. Налоговики не обращают внимания на такие мелкие суммы.
Персональный (идентифицированный) – потребует подтверждения паспортных данных владельца. Зато в остатке может храниться до 100 тыс. рублей. Переводы небольших сумм на такие кошельки тоже безопасны, но при достижении оборотов 1,5 млн. рублей (без уплаты налогов), наступает уголовная ответственность.
Персональные кошельки можно использовать для выплаты зарплаты сотрудникам или физическим лицам по договорам гражданско-правового характера. Но при оплате работ или услуг в пользу физических лиц нужно уплатить в бюджет 13% НДФЛ и 30% страховых взносов.
Чтобы этого избежать, можно открыть два неидентифицированных кошелька и перевести деньги с одного на другой до 15 тыс. рублей в день. Это были кошельки для физических лиц, а для бизнеса следует открывать другой вид.
Корпоративный – открывается юридическими лицами или ИП в коммерческих целях с указанием всех реквизитов. Особенностью является пополнение кошелька и вывод средств только на расчетный счет владельца. При открытии такого кошелька заключается договор и настраивается платежная система.
На остатке можно хранить до 100 тыс. рублей, все превышающие суммы автоматически переводятся на расчетный счет организации или ИП. Платежи на такой кошелек могут осуществлять только физические лица и переводы с него можно тоже проводить только в пользу граждан. С него можно платить НДФЛ (как налоговый агент) и платежи во внебюджетные фонды.
Сейчас налоговая может наложить арест на р/счет фирмы, а «заморозить» электронный кошелек пока нельзя. Такой оговорки нет ни в Налоговом кодексе, ни в других законодательных актах. С такого счета можно будет оплатить налоги.
Расчеты между юр.лицами и ИП через корпоративный кошелек запрещены. Причем принимать платежи можно с анонимных и персональных кошельков, а переводить деньги только на персональные. Можно обойти это ограничение, выдав своему сотруднику деньги подотчет, а он переведет их на корпоративный кошелек другой фирмы со своего кошелька.
Электронный кошелек можно открыть в любой платежной системе (Яндекс Деньги,QIWI и др.). Система Webmoney не подпадает под закон о НПС, так как считает свои деньги чеками.
Об открытии кошелька необходимо в семидневный срок сообщить в налоговый орган, подав заявление формы № С-09-1. Для этого в форму введен дополнительный лист. При закрытии электронного кошелька (если сообщали об открытии) тоже нужно сдать такую форму. Штраф за нарушение срока уведомления ИФНС – 5000 рублей.
Оплата электронными деньгами через агрегатор
При приеме оплаты через несколько платежных систем, нужно с каждой из них заключать отдельный договор. Чтобы избежать этого, существуют платежные агрегаторы, которые заключают с компанией один договор и настраивают несколько видов приема оплат.
Более того, у компании вообще не будет электронного кошелька, агрегатор принимает платежи и перечисляет их на расчетный счет компании за минусом своей комиссии (правда они будет выше, чем у платежных систем). Это очень удобно для небольших фирм: нет затрат на ведение кошельков и больше видов оплат для клиентов.
Для компаний с большими оборотами выгоднее заключать договоры с платежными системами из-за экономии на комиссии. К платежным агрегаторам относятся «Деньги Онлайн», «РБК-Мани», «Робокасса», «Почта России», Asist.
Отражение электронных денег в бухучете
При применении УСН, поступившие электронные платежи должны учитываться в доходах на дату оплаты покупателем. Об этом гласит п.1 ст.346,17 НК РФ и Письмо Минфина РФ № 03-11-11/28 от 24.01.2013 г.
Причем в доходы берется вся сумма продаж без уменьшения на комиссию агента (п.1 ст.346,15, ст.251 НК РФ). При использовании УСН «доходы минус расходы», сумму комиссии можно учесть в расходах на основании пп.24 п.1 ст.346,16 НК РФ (агентское или комиссионное вознаграждение).
Вносить данные в КУДиР нужно на основании отчета оператора платежной системы или реестра платежей, представляемого агрегатором или агентом. Выдачу таких документов следует предусмотреть в договоре.
Пример учета электронного платежа с проводками:
ООО реализовало товар за 2000 руб., получило на р/счет 1950 руб., комиссия агрегатора (агента) составила 50 руб. Агент учитывается на счете76.
поступила сумма от клиента агенту Д76/К62 – 2000 руб.
перечислено агентом на р/счет ООО Д51/К76 – 1950 руб.
начислена комиссия агента Д90,02(44)/К76 – 50 руб.
отгружен товар клиенту Д62/К90,01 – 2000 руб.
списана себестоимость отпущенного товара Д90,2/К41
Для ИП на ОСНО сумма электронных платежей тоже включается в налогооблагаемую базу в полном объеме без вычета комиссии. ИП на ЕНВД при расчете налога полученные доходы не учитывают. Предприниматели, использующие патентную систему, записывают полученные электронные платежи в КУДиР так же, как и УСН.
Таким образом, использовать электронные деньги можно и нужно, учитывая особенности законодательства и налогообложения.